2008.03.26.

a 2007. évben a nyugdíjjárulék felső határát meghaladóan levont nyugdíjjárulék (magánnyugdíj-pénztári tagdíj) rendezéséről

Több biztosítási kötelezettséggel járó jogviszony egyidejű fennállása esetén a járulékalap után mindegyik jogviszonyban meg kell fizetni a nyugdíjjárulékot (tagdíjat).

A nyugdíjjárulékot (tagdíjat) a naptári év folyamán mindaddig meg kell fizetni, amíg a biztosított a foglalkoztatók előtt nem nyilatkozik, hogy a nyugdíjjárulékot (tagdíjat) a járulékfizetési felső határig megfizette. Nyugdíjjárulék-túlfizetés esetén a foglalkoztató a túlfizetés igazolását követő 15 napon belül köteles a járulékot visszafizetni a biztosítottnak. (Tbj. 31. §)
A tagdíjfizetési kötelezettségre, a nyugdíjjárulék-fizetési kötelezettségre vonatkozó rendelkezéseket kell megfelelően alkalmazni azzal, hogy a túlfizetésként jelentkező összeget a magánnyugdíjpénztár a foglalkoztatón keresztül fizeti vissza a tagnak. (Tbj. 33. §)

Gyakran előfordul több foglalkoztató esetén, hogy a magánszemély nem nyilatkozik a foglalkoztató(k) felé arról, hogy a nyugdíjjárulékot (tagdíjat) a járulékfizetés felsőhatáráig már megfizette.

Ilyenkor a túlvont nyugdíjjárulék (tagdíj) kezelése a 0708-as bevallásban a következő.
A magánszemély a visszafizetésre kötelezett foglalkoztatójától az igazolások benyújtása mellett, visszaigényli a nyugdíjjárulékot (tagdíjat).

Több foglalkozató esetén a visszafizetési kötelezettség azt a foglalkoztatót terheli, amelyet a Tbj. végrehajtásáról szóló 195/1997. (XI. 5.) Kormányrendelet 7/A. § (2) és (3) bekezdése meghatároz.

Az erre kötelezett foglalkoztató köteles a túlvont összegeket, a túlfizetés igazolását követően visszafizetni a magánszemély részére. Ebben az esetben a 0708-as bevallását helyesbíti és önellenőrzi.

Ez esetben a helyesbíteni, önellenőrizni kívánt 0708-as bevallás 0708-08-01-es lapján a levont (befizetett) 0,5% nyugdíjjárulék összegét (509c), illetőleg a levont (befizetett) magánnyugdíjpénztári tagdíj összegét (510c) kell helyesbíteni.

A helyesbítés során az 509a és 510a oszlop kód értéke „2”, ami azt jelenti, hogy nyilatkozata alapján a nyugdíjjárulékot (tagdíjat) a magánszemély más foglalkoztatónál a járulékfizetési felső határig már megfizette, és az 509c és 510c sorban az eredeti bevallott összeg és a visszafizetett tagdíj összegének különbsége kerül (legfeljebb nulla).
Ha a helyesbítés után még mindig marad túlvont nyugdíjjárulék és tagdíj, úgy további 0708-as bevallás helyesbítése, önellenőrzése szükséges (az időben visszafele haladva).
Értelemszerűen az önellenőrzést, az erre szolgáló 0708-03-as lapokon a megfelelő sor(ok)ban is el kell végezni.

Amennyiben a foglalkoztató a túlfizetést a tárgyhavi kötelezettségébe nem tudja beszámítani, akkor a 0817-es átvezetési kérelmet nyújt be, és a pénztárakkal való egyeztetést követően az APEH visszautalja a pénzt.

Forrás: APEH

Hozzászólás a fórumban >>

Tippek!

Hirdessen a Magyar Tudakozó oldalain >>

Számviteli és egyéb szabályzatok elkészítése >>

Linkweb - Készítse el cégbemutatóját portálunkon >>

Hatékony üzleti honlapokat készítünk megfizethető áron >>

Most ingyen regisztrálhatja cégét Magyarország Cégkeresőjében >>