Mennyi adókedvezményt kaphat az önkéntes nyugdíjpénztárba és az egészségpénztárba is fizető munkavállaló? Olvasónk kérdésére a Nemzeti Adó- és Vámhivatal válaszol.

1954 októberében született férfi vagyok. A 2010-es adóbevallásnál - két pénztár tagjaként - adókedvezményt igényeltem. A könyvelőm hivatalos bevalló programja 100 000 forint adókedvezményt engedett elszámolni. Az általam leadott igazolásokon szereplő visszaigényelhető összeg: önkéntes nyugdíjpénztár  3000 forint és egészségpénztár 149 400 forint szerepelt. Kérdésem, mennyi adókedvezményt kaphatok a 2010-es évre a törvények alapján?

A személyi jövedelemadóról szóló (1995. évi CXVII. törvény (Szja tv.) 2010-ben hatályos 44/A. § (1) bekezdése) szerint az önkéntes kölcsönös biztosító pénztár magánszemély tagja az adóbevallásában tett nyilatkozat alapján rendelkezhet az összevont adóalapja adójának az adókedvezmények levonása után fennmaradó részéből az a), b), c) pont szerint meghatározott összegek átutalásáról. A kérdés alapján feltételezzük, hogy Ön is ezen rendelkezési lehetőséggel kívánt élni.

A rendelkezés szerinti összeg főszabály szerint önkéntes kölcsönös egészségpénztár(ak)ba és önsegélyező pénztár(ak)ba a tagi jogviszonyára tekintettel befizetett összeg, valamint az egyéni számláján jóváírt, az Szja tv. szerint az adóévben megszerzett egyéb jövedelmének minősülő összeg együttes értékének 30 százaléka, de legfeljebb az adóévben együttesen 100 ezer forint.

Azon magánszemélyek esetében, akik 2020. január 1. előtt töltik be a jogszabályok alapján reájuk vonatkozó öregségi nyugdíjkorhatárt - és ez a helyzet a születési időpontjára tekintettel az Ön esetében is valószínűsíthetően fennáll - a rendelkezés felső határa együttesen 130 ezer forint.  Amennyiben önkéntes kölcsönös nyugdíjpénztárba befizetett összeg után is jogosult rendelkezni, a maximálisan igénybe vehető összeg az életkorára tekintettel 150 ezer forint.

Az igazolásain szereplő összegekre való tekintettel Ön az egészségpénztárba befizetett összeg után 130 ezer, az önkéntes nyugdíjpénztárba befizetett összeg után további 3 ezer, együttesen 133 ezer forintról rendelkezhet a 1053. számú bevallásában.

1995. évi CXVII. törvény a személyi jövedelemadóról >>

2011.06.29.

Forrás: Adózóna >>

Hirdetés!

• Fontos Önnek a honlapja látogatottsága, a cége bevétele?
  Gondolt arra, mennyi látogatót, ügyfelet, bevételt jelent a jó pozíció?
  Szeretné, ha sikeresebb lenne a vállalkozása?
  Vállaljuk Google kampányok teljes körű lebonyolítását! >>

• Tudta, hogy több százezer forint bírságot fizethet?
  Készíttesse el szabályzatát, mielőtt százezreket fizet az APEH -nek!
  Vállaljuk szabályzatok elkészítését, garanciával!
  Elkészítjük a kötelezően elkészítendő szabályzatait! >>

• Egy szép ajándék, életre szóló élmény lehet!
  Szeretnél meglepetést szerezni szeretteidnek?
  Születésnapra, névnapra, házassági évfordulóra, egyéb eseményekre.
  A legszebb ajándék egy csodálatos érme!
  Érme, Aranyérme, Ezüstérme >>